종합소득세란?
종합소득세는 개인이 1년간 얻은 모든 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산하며, 매년 5월에 신고·납부합니다.
신고 대상자
다음에 해당하면 종합소득세 신고 대상입니다.
- 개인사업자 (간이과세자, 일반과세자 포함)
- 프리랜서·3.3% 원천징수 소득자
- 2곳 이상에서 근로소득을 받는 경우 (합산 연말정산 미완료)
- 금융소득 (이자+배당) 합계 2,000만원 초과
- 임대소득이 있는 경우 (주택임대 포함)
- 기타소득 금액이 300만원 초과 (강연료, 원고료 등)
2026년 종합소득세 세율
종합소득세는 과세표준에 따라 6%~45%의 초과누진세율이 적용됩니다. 지방소득세 10%가 별도로 부과됩니다.
- 1,400만원 이하: 6%
- 1,400만 ~ 5,000만원: 15% (누진공제 126만원)
- 5,000만 ~ 8,800만원: 24% (누진공제 576만원)
- 8,800만 ~ 1.5억원: 35% (누진공제 1,544만원)
- 1.5억 ~ 3억원: 38% (누진공제 1,994만원)
- 3억 ~ 5억원: 40% (누진공제 2,594만원)
- 5억 ~ 10억원: 42% (누진공제 3,594만원)
- 10억원 초과: 45% (누진공제 6,594만원)
종합소득세 계산기 바로가기
총수입과 경비를 입력하면 예상 세액을 바로 확인할 수 있습니다.
필요경비 처리
소득에서 필요경비를 빼면 과세표준이 줄어 세금이 줄어듭니다. 경비 처리 방법은 크게 세 가지입니다.
1. 단순경비율
직전 연도 수입이 일정 금액 이하인 소규모 사업자에게 적용됩니다. 수입에 업종별 단순경비율을 곱해 경비를 산정하므로 별도 증빙이 불필요합니다.
2. 기준경비율
단순경비율 적용 대상이 아닌 사업자에게 적용됩니다.매입비, 임차료, 인건비는 실제 증빙(세금계산서, 계약서 등)으로 인정받고, 나머지 경비는 기준경비율로 계산합니다.
3. 복식부기(장부)
수입이 일정 금액 이상인 사업자는 복식부기를 의무적으로 작성해야 합니다. 모든 수입과 지출을 장부에 기록하고, 실제 경비를 증빙으로 인정받습니다. 장부 기장 시 기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만원)를 받을 수 있습니다.
주요 절세 방법
- 노란우산공제: 소기업·소상공인 퇴직공제로 연간 최대 500만원 소득공제
- 국민연금·건강보험료: 납부액 전액 소득공제
- 기부금: 법정기부금(전액), 지정기부금(소득의 30%)
- 경비 증빙: 사업용 신용카드, 현금영수증, 세금계산서 챙기기
- 사업용 계좌: 분리하여 경비 증빙 관리 용이
- 세액공제: 전자신고(2만원), 기장세액공제, 표준세액공제(7만원)
신고 방법
홈택스 전자신고
국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 5월 중 전자신고가 가능합니다. “종합소득세 신고” 메뉴에서 안내에 따라 입력하면 됩니다. 전자신고 시 세액공제 2만원을 추가로 받을 수 있습니다.
세무대리인 신고
소득 구조가 복잡하거나 복식부기 의무자는 세무사에게 위임하는 것이 효율적입니다. 수수료는 발생하지만, 절세 효과가 수수료를 상회하는 경우가 많습니다.
신고 시 주의사항
- 신고 기한(5월 31일)을 넘기면 무신고가산세(20%)가 부과됩니다
- 과소신고 시 과소신고가산세(10%) + 납부지연가산세
- 3.3% 원천징수된 소득도 반드시 합산 신고해야 합니다
- 환급 대상인 경우에도 신고해야 환급금을 받을 수 있습니다